企业所得税年度纳税申报表讲解(PPT 87页)

主要内容
企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版）
收入、支出及期间费用明细表—新旧变化
收入、支出及期间费用明细表—与主表关系
一般企业收入明细表—适用范围
一般企业收入明细表—主营业务收入
一般企业收入明细表—其他业务收入
一般企业收入明细表—营业外收入
一般企业成本支出明细表
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—适用范围
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—总体设计
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—收入
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表—支出
期间费用明细表—适用范围
期间费用明细表
一、总体介绍
二、具体填报
1.   “按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”
2.  “交易性金融资产初始投资调整”
3.  “公允价值变动净损益”
6.  “业务招待费支出”
7.   “利息支出”
8.   “罚金、罚款和被没收的财物”、“税收滞纳金、加收利息”、“赞助支出”、“与取得收入无关的其他支出”
9. “佣金和手续费支出”
A105030 投资收益
长期股权—持有期间
长期股权—处置
职工教育经费
A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
A105070 捐赠支出纳税调整明细表
A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
A105081固定资产加速折旧、扣除明细表
加速折旧新政财税（2014）75号
汇总纳税企业所得税计算  A109000/A109010
汇总纳税企业所得税计算
A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
A109000汇总纳税企业年度明细表

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