中小企业私募债发行有关财务问题(PPT 47页)

主要内容
第一部分私募债简要介绍
第二部分私募债财务审计要点问题
第一部分私募债简要介绍
一、目前除房地产业和金融业的企业外的中小微型企业，均能发行私募债。
二、目前试点地区：北京、上海、天津、江苏、浙江、广东、湖北
三、私募债发行人的条件：境内注册的有限责任公司或者股份有限公司（工信部联企业〔2011〕300号），另外对营业收入有如下要求：
四、发行方式：交易所（上交所和深交所）备案发行，投资者不超过200人
五、私募债期限：一年以上（深交所）；三年以下（上交所）
六、票面利率：不能超过同期银行贷款利率的3倍（目前的利率范围在8.5%～13.5%之间）
七、披露
披露时间：
需披露的事项：
八、评级和担保：不强制要求评级，不强制要求担保
九、收费：券商每年按募集资金的百分之一收取承销；会计师一般是30万；律师20万；担保费2-2.5个点/年。仅供各位参考赐教。
第二部分私募债财务审计要点问题
十、财务审计要点问题
审计要求：两年连审
1、税务报表和内部报表，以谁来申报？
多少公司在做两套账？
2、不是执行《会计准则》做账，怎么办？
a．股票或债券在市场上公开交易的；
b．金融机构或其他具有金融性质的小企业
c．企业集团内的母公司或子公司
3、财务状况及偿债能力指标的粉饰尺度？
资产负债表→历史剧
利润表→童话剧
现金流量表→生活片
所有者权益变动表→功夫片

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