证券公司审计课件(PPT 140页)

主要内容
一、证券公司发展状况
证券公司分类（按分类监管评级）
2010年度证券公司财务指标排名
证券公司合规管理法律法规
证券公司的核心业务
证券公司的设立
二、证券公司审计注意事项
客户交易结算资金安全性计算
净资本计算
了解被审计证券公司及其环境
编制审计计划时对重要性水平的考虑
证券公司审计注意事项
重点区域和交易循环的认定
三、内部控制与风险管理体系的评价
（一）了解公司的内部控制的目标
四、证券经纪业务
证券经纪业务概述
证券经纪业务的特点
证券经纪业务会计处理
基本风险
审计目标和审计策略
证券经纪业务的审计
六、证券自营业务
证券自营业务的特点
证券自营业务的条件
证券自营业务的规模及比例控制
证券自营业务会计处理
五、证券自营业务（操作程序）
证券自营业务基本风险
证券自营业务
审计风险点及审计对策
审计对策
证券自营业务的审计
六、证券承销业务
证券承销业务的条件
证券承销业务会计处理
证券承销业务的方式
证券承销业务的风险
审计目标和审计策略
证券承销与保荐业务的审计
八、其他证券业务
证券回购业务
证券回购业务分类
金融资产回购业务会计处理
证券回购业务（风险）
资产管理业务
资产管理业务的特点
补充：ETF套利业务会计处理
八、或有事项
或有事项引起的或有负债
或有事项的审计目标和审计策略
或有事项的共同审计程序
为其他公司提供担保的审计程序
未决诉讼的审计程序
对赔偿责任引起的或有事项的审计程序
由受托管资产引起的或有事项的审计程序
全额报销、余额包销或有事项的审计程序
九、证券公司的税收情况
十、审计报告
2006-2009年证券公司年度审计意见汇总表
内控审计报告类型
审计报告存在的问题

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