企业所得税纳税遵从风险提示 (PPT 67页)

主要内容
一、申报程序提醒
填报纳税申报表
填报申报表过程就是纳税调整过程(调表不调帐)
企业所得税申报表的结构
报表填报顺序和注意事项
报送纸质纳税申报资料
确认收入实现时间的一般规定
售后回购方式销售商品
以旧换新/商业折扣
现金折扣
销售折让 / 销售退回
接受捐赠收入
其他收入
视同销售收入
视同销售收入价格确定
不征税收入的具体确认
不征税收入的三要件
支出的费用折旧摊销不得扣除
免税收入
职工福利费支出
职工教育经费支出
工会经费
业务招待费支出
广告费和业务宣传费
捐赠支出
利息支出
营业外支出中注意事项
企业发生的资产损失如何税前扣除
实际资产损失和法定资产损失
清单申报和专项申报
资产损失确认证据
内部证据主要包括：
固定资产折旧年限
固定资产的折旧范围
房屋、建筑物改扩建支出
长期待摊费用的摊销
筹办费用支出
合法有效凭证所得税处理
企业研究开发费用加计扣除
安置残疾人员工资加计扣除
小型微利企业
小型微利企业的标准
事后报送备案资料项目

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