不可避免的税收培训课件(PPT 82页)

主要内容
一、税收的本质与特征
（一）、税收的本质
（二）、税收的特征
（三）、税收存在的依据
二、税收要素与税收分类
（一）、税收基本要素
平均税率和边际税率
比例税率、平均税率和边际税率的关系
累进税率、平均税率和边际税率的关系
累退税率、平均税率和边际税率的关系
累进税率：全额累进税率
累进税率：超额累进税率
税率：定额税率
（二）、税收分类
按课税对象分类
以计税依据为标准分类
按税金与价格关系分类
按税负是否转嫁分类
按税收管辖权限分类
三、税收原则
税收公平原则
税收效率原则
税收超额负担
税收效率原则一：经济效率原则——税收中性
税收效率原则二：行政效率原则
四、税收负担
（一）、税收负担的含义
（二）税负的合理水平
拉弗曲线
样本国家宏观税率与经济增长率的对比
（三）、税负转嫁与归宿
五、税收经济效应
（一）、税收效应的作用机制
一、税收效应的作用机制
（二）、税收对劳动供给的影响
（三）、税收对储蓄的影响
（四）、税收对投资的影响
六、我国的税制结构
（一）、税制结构
单一税制——理论抽象
复合税制
影响税制结构的主要因素
（二）商品劳务税
1、增值税
增值额的理解
增值税：计税方法
增值税的特点
我国现行增值税制度
增值税的纳税人
增值税的税率
2、消费税
消费税：概念和类型
消费税：特点
消费税：计税方式
消费税计税方式
3、营业税
（三）所得税
1、所得税概述
所得税特点
我国所得税的特点
2、企业所得税
我国企业所得税的征税制度
3、个人所得税
我国个税的征税制度
实行分类征收
纳税人

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