企业内部控制培训(PPT 166页)

主要内容
企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判
1.1内部牵制阶段
1.2内部控制阶段
1.3管理控制与会计控制阶段
1.4内部控制结构阶段
1.5一体化结构阶段
内部控制管理报告的实证研究
内部控制的组成要素
1.6企业内部控制批判性思考
2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位
2.1以股东为主体的内部控制
基本政策
激励
进一步思考：
上市公司独立董事试行现状
推行独立董事制度存在的问题
董事会
3.2以经营者为主体的内部控制
组织（人事）控制
设立董事会决策与监管的支持系统
责任中心的设立
图2整合后的组织框架
图3整合后企业体现的财务功能
预算控制
预算与组织控制
全面预算管理的特征和作用
整合“四流”，创造“一流”
全面预算管理的过程
企业预算的内容体系
预算编制起点的合理确定问题
现实分析：我国企业全面预算管理的不足。
会计信息控制
面向管理者的激励
3.3以管理者为主体的内部控制
管理者约束和激励的目标
一般控制方式
职务分离：不相容职务的分离
职务分离:会计和财务的组织控制
企业财务处的主要职责：
会计处的主要职责：
授权批准控制
文件记录控制
实物保护
员工素质控制
业务流程中的内部控制
采购循环:
采购循环中的内部控制
采购业务职务分离控制
建立严格的货款支付制度
固定资产循环:
固定资产循环中的内部控制
固定资产业务实行职务分离控制
员工激励
管理者和工人自己对工人需要的排序对比
3企业集团内部控制
3.1企业集团的特征及类型
A从介于市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征
市场与组织的参透与中间组织的形成：
B企业集团的具体特征：
C企业集团的类型：
采用“母公司—子公司—工厂”方式的集团公司组织体制
采用“集团本部—事业部—工厂”方式的集团公司组织体
D与企业集团相关的其他中间组织
3。2企业集团治理及其与一般公司治理的异同
3。4集团公司对成员企业的控制和协调
企业集团财务公司
中石化财务公司结算中心模式及运行机制
D审计控制
欧洲大陆审计控制模式
日本审计控制模式
英美审计控制模式
3。4母公司对子公司的控制和协调模式
A企业集团的资本控制型模式
B企业集团的行政控制型模式
C企业集团的参与控制型模式
D企业集团平台控制型模式
4企业内部控制与财务风险预警
4.1预警，预警系统与预警管理
4.2企业财务风险预警的意义
4.3企业财务风险预警的含义及特征
4.4企业财务预警系统
4.4.1总体财务预警系统
B预警操作工具
B1定量分析
单变模型：一元线性函数模型
单变模型：企业股市跟踪法
多变模型：多元线性函数模型
Z分值模型具体判断标准
多变模型：多元线性函数模型（续）
F分数模式检验结果
多变模型：多元线性函数模型（续2）
多变模型：企业安全率
经营安全率(安全边际率)
资金安全率
B2定性分析
4.2部门财务预警系统
部门财务预警系统（续1）
部门财务预警系统（续2）

..............................