土地增值税清算处理与案例分析(PPT 124页)

主要内容
第一节：土地增值税概述
第二节：清算疑难问题及实务处理
第三节：清算案例分析
第四节：清算审核与鉴证

 

 

 

土地增值税清算处理与案例分析
课程安排
土地增值税的前世今生
土地增值税重要清算政策回顾
清算形势
湖北地方政策回顾
土地增值税的征税范围
土地增值税的计税依据
土地增值税的四级超率累进税率
湖北地方政策
预征税款计算
湖北、武汉土地增值税预征率变化情况表
土地增值税预征和清算的衔接问题
土地增值税的清算单位
清算单位的确定.湖北地方政策
土地增值税清算要点
湖北、武汉土地增值税核定征收率变化情况表
房地产开发企业土地增值税清算与企业所得税汇算政策差异比较
房地产开发企业土地增值税PK企业所得税(1)
房地产开发企业土地增值税PK企业所得税(2)
房地产开发企业土地增值税PK企业所得税(3)
房地产开发企业土地增值税PK企业所得税(4)
房地产开发企业土地增值税PK企业所得税(5)
拆迁安置的涉税处理(1)
拆迁安置的涉税处理(2)
拆迁安置的涉税处理(3)
拆迁安置的涉税处理(4)
政策链接
房地产投资入股(1)
政策链接（1）
房地产投资入股(2)
政策链接（2）
纳税人转让旧房的土地增值税处理
旧房的定义
转让旧房扣除项目
代收费用的处理模式
普通住宅与非普通住宅合并计算会产生怎样的清算结果?
清算后再转让的纳税技巧
土地增值税清算案例(一)
案头分析
实地核查情况
审核结论
土地增值税清算案例(二)
第五步，计算项目的增值额与增值率
第六步，计算应补（退）税款金额：
土地增值税清算案例(三）
纳税主体的确认
清算单位的确认
清算条件的确认
取得收入情况说明
扣除项目情况说明
开发成本
“四项成本”与建设工程造价定额标准对比情况
本次清税应扣除的房地产开发成本金额
房地产开发费用及其他扣除项目
本次清算允许扣除项目的总金额
纳税情况详细计算过程
税务机关审核情况（1）
税务机关审核情况（2）
税务机关审核情况（3）
税务机关审核情况（4）
土地增值税清算鉴证
清算审核需重点关注的问题
一、武汉市现行普通住宅的划分标准
二、关于如何确定清算收入的问题
三、关于土地增值税扣除项目确定的问题
四、关于取得土地使用权支付金额确定的问题
五、关于关联方交易行为审核的问题
六、关于期间费用计入开发间接费用的问题
七、关于地下车位收入与成本审核的问题
八、房地产开发产品的面积审核

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