新企业所得税法及条例讲解(PPT 227页)

主要内容
新《企业所得税法》及《实施条例》解读
企业所得税的地位
管理职能较强
税收成本较高
新《企业所得税法》的框架
第一章总则---纳税人的界定、范围
新税法的名称的选择
新旧税法变化：纳税人
企业汇总缴纳企业所得税
第一章总则---纳税人的分类
第一章总则---纳税人的纳税义务
企业分为居民企业和非居民企业
第一章总则---税率
第二章应纳税所得额
第一节一般规定--原则
应纳税所得额的计算
税法亏损的概念
第二节收入----形式、种类
货币形式与非货币形式的具体种类
非货币形式的计量标准
股息、红利的规定和确认
利息收入的规定和确认
租金收入的规定和确认
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号
例：2005年12月收到2006.1.1—2010.12.315年的租金共500万。
特许权使用费的规定和确认
接受捐赠的规定和确认
关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知国税函〔2008〕264号
其他收入的具体规定
分期确认收入的情形
视同销售
关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函（2008）828号
关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函[2008]875号
不征税收入
不征税收入具体解释
关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知财税[2008]151号
关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税[2009]87号
免税收入
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
非营利组织从事营利取得的收入
不征税收入的支出的扣除
准予税前扣除的“成本”,“费用”
准予税前扣除的“税金”
准予税前扣除的“损失”
准予税前扣除的“其他支出”
工资薪金支出扣除
五费一金和补充养老,医疗保险扣除
关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税[2009]27号
人身商业保险费的扣除
借款利息
借款利息扣除标准
职工福利费
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号
工会经费
职工教育经费
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号
业务招待费
广告费和业务宣传费
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号
关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知财税[2009]72号
专项资金与财产保险
租赁费
劳动保护支出
特殊费用不得扣除
非居民企业总分机构之间有关费用
公益性捐赠
关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知财税[2008]160号
关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函[2009]202号
不得扣除的支出
赞助支出与准备金支出
关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函[2009]202号
目前税前可以扣除的准备金
第四节　资产的税务处理资产的计量
固定资产折旧
固定资产的界定
固定资产的计税基础
折旧方法
最低折旧年限
电子设备
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号
生产性生物资产的计税基础
生产性生物资产的折旧
无形资产摊销
无形资产的界定
无形资产的计税基础
无形资产的摊销
长期待摊费用的摊销
固定资产的改建支出
固定资产的大修理支出
其他长期待摊费用具体摊销
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号
投资资产
存货的扣除与界定
企业转让资产
亏损的处理
预提所得税的计算
收入、扣除的具体范围
企业重组的资产税务处理
第三章　应纳税额应纳税额的概念
国际税收直接抵免
国际税收直接抵免的限额
国际税收间接抵免（新）
国际税收抵免中的直接控制和间接控制
二、税收优惠的方式
三、免税收入的政策分析
四、免征、减征企业所得税的政策分析
农、林、牧、渔业的所得
国家重点扶持的公共基础设施
符合条件的环保、节能节水项目
转让优惠项目的处理
符合条件的技术转让所得
关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知国税函[2009]212号
预提所得税优惠政策
五、小型微利和高新企业的政策分析
国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见国发[2009]36号
符合条件的小型微利企业
高新技术企业的认定标准
国家重点支持的高新技术领域
1、关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知国科发火〔2008〕172号2、关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知国科发火〔2008〕362号
六、少数民族地区的优惠政策
七、加计扣除优惠政策的应用
研究开发费用的加计扣除
关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知国税发〔2008〕116号
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函〔2009〕98号
安置残疾人员支付工资的加计扣除
关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知财税[2009]70号
八、创业投资的优惠政策的应用
税收优惠的方式：投资抵免
九、加速折旧优惠政策的应用
关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知国税发[2009]81号
十、资源综合利用优惠政策的应用
十一、投资抵免优惠政策的应用
税额抵免具体规定
税收优惠的方式：税额抵免
关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知财税[2008]48号
浙江省地方税务局关于贯彻省委推进创业富民创新强省决定的实施意见浙地税发[2008]1号
十四、优惠政策的制定授权
第五章 源泉扣缴
法定扣缴的适用情形和具体做法
指定扣缴
指定扣缴的具体规定
未依法扣缴的由纳税人自行缴纳
扣缴义务人代扣税款的入库
第六章特别纳税调整
特别纳税调整：主要避税方式
关联交易的认定
关联方的界定
独立交易原则的规定
关联方转让定价调整方法
成本分摊协议
预约定价安排
预约定价安排
有关企业的义务(新)
有关企业的义务(新)
税务机关可核定应纳税所得额
税务机关核定的具体方法和程序
受控外国企业(CFC)
受控外国企业
受控外国企业在低税率区
资本弱化
资本弱化具体规定
关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知财税〔2008〕121号
一般反避税条款(严格)
特别纳税调整加收利息(新)
特别纳税调整加收利息(新)
税务机关纳税调整期限
第七章征收管理
居民企业的纳税地点
非居民企业的纳税地点
合并纳税
纳税年度
企业所得税预缴
企业所得税预缴方法
企业向税务机关报送资料
企业清算
清算所得
税款计量货币
税款计量货币---外币折算
第八章附则
税收优惠的过渡
税收优惠过渡：低税率的过渡办法
定期减免税的过渡办法
税收优惠过渡：选择享受的过渡办法
税收优惠过渡：选择享受的过渡办法
税收协定与本法的关系
法律的生效日期
完善企业所得税管理的新要求

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