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新企业所得税讲座(PPT 56页)

所属分类:
税务规划
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相关资料:
新企业所得税
新企业所得税讲座(PPT 56页)内容简介
主要内容
第一讲:企业所得税法规定企业与有效缴纳探讨
新的路径,新的选择
新企业所得税操作讲座提纲
一、新企业所得税的出台
1、企业所得税在财税体制中的地位
九十年代以来中央财政收支比重增减图
2、新企业所得税法的新锐性
我国法律的基本结构
新一届中央政府配套措施与个人思考
3、新企业所得税法的后续问题与遗憾
1、由财政部、税务总局出台各种配套规章
二、新企业所得税的项目新内容
纳税人
税率
小型微利企业的条件
应纳税所得额
应纳税所得额与会计利润的对比
收入
分期确认的收入
收入总额中的不征税收入部分
全额扣除项目取得正式发票)
不得扣除的项目
资产折旧年限或摊销年限
大修理支出需满足条件
应纳税额实用公式
部分扣除的项目
工资费用
部分省份试点由地方税务机关代征工会经费问题
企业职工教育培训经费列支范围
三、新企业所得税的征管新规
预缴方面的规定
亏损结转制度
跨国公司的纳税
财政部2008年10月20日公布前三季度收入分布
适用范围
举例:跨省市总分机构企业
不实行本办法的跨省市总公司即全缴中央企业范围
2008年跨省市总机构企业所得税分配及预算管理机制启示
跨省市总公司企业所得税归属划分的基本方法
总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享比例
总机构及其所在财税部门权责
财政部权责
分支机构及其财税部门权责
分支机构分摊的预缴税款方式
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
四、新企业所得税法下如何有效纳税
有效纳税一例:“资本弱化”在行动-何妨有限度采用
五、新企业所得税计征涉及的分录
恭祝水电二局财务人员

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