出口退税解析(PPT 154页)

主要内容
第一部分  出口货物退(免)税概述
一、出口货物退(免)税概念
（一）什么是出口货物退(免)税
（二）出口货物退（免）税是国际贯例
（三）我国现行法律法规规定
（四）出口货物退（免）税的特点
（五） 出口货物退（免）税的基本原则
（六）出口货物退(免)税的作用
（七）我国现行出口货物退（免）税制度的特点
二、出口货物退（免）税的税种
三、出口货物退（免）税的退税税率
四、现行出口货物退（免）税的计算方法
（一）出口货物增值税的退（免）税办法
退税、免税和抵税和零税率的关系
1、免退税计算
1--1外贸出口举例1
1-2、外贸出口举例2
1-3、免退税计算的重点
2、免抵退税计算
2-1、免抵退税与先征后退计算分析
2-2、退税率为13%的免抵退税与先征后退计算比较
2-3、有进料加工的免抵退计算
2-4、免抵退计算在实际中的运用方法
2-5、免抵退计算在实际中的运用及会计处理举例1
2-6、免抵退计算在实际中的运用及会计处理举例2
2-7、免抵退计算在实际中的运用举例3
2-8、“免、抵、退”税的基本计算公式
2-9、“免、抵、退”税的计算要点
（二）出口货物退（免）消费税计算方法和会计处理
第二部分 出口货物退(免)税基本规定
一、 出口货物退(免)税的企业范围
二、 出口退(免)税的货物范围
(一) 一般退(免)税的货物范围
1、从四个条件看企业需提供的证明材料
2、什么是自产货物
自产货物的解释
扩大免抵退税管理办法企业范围
（二）特准退（免）税的货物范围
（三）出口货物实行免税但不予退税
（四）免征增值税的货物的进项税额的处理
（五）特定不予退税也不予免税出口货物
（六）不予退(免)税出口货物如何计算增值税应纳税额
（七）不予退(免)税出口货物如何计算消费税
第二部分 出口货物退（免）税申报中国电子口岸出口退税子系统
一、生产企业退（免）税申报
（一）生产企业出口货物征免税申报的规定
（二）生产企业出口货物征免税申报的有关要求
（四）免税申报所需附列资料
（六）《生产企业出口货物免税明细申报表》
（七） 《生产企业进料加工抵扣明细申报表》
（八）《增值税纳税申报表》及附表的审核
二、出口生产企业退税申报
（一）出口货物退税申报相关规定
（二）新发生出口业务和小型出口企业的规定
（三）办理免抵退税正式申报应提供的凭证资料
（四）退税申报的所属期
三、外贸企业退（免）税申报
（一）外贸企业出口货物如何办理纳税申报
（二）外贸出口货物退税申报的时间要求
（三）提供单证的有关规定
委托加工业务的退税申报
（四）提供凭证资料的特殊规定
进一步规范外贸出口经营秩序 的规定国税发〔2006〕24号
三、延期申报管理
（一）延期申报相关规定
（二）我市办理延期申报的操作程序
（三）延期申报备案管理其他规定
四、办理跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关规定
第三部分  单证办理
一、生产企业单证办理
（一）生产企业进料加工贸易手（账）册管理办法进料加工贸易手（账）册登记
进料加工贸易的申报、审核及免税证明出具
进料加工贸易手（账）册核销
手册核销特殊问题处理和法律责任
（二）视同进料加工贸易免税证明
（三）生产企业来料加工业务的证明管理
（四）其他单证证明的管理
二、外贸企业单证办理
（一）外贸企业进料加工业务的单证办理
（二）外贸企业来料加工业务的单证办理
（三）其他单证证明
第四部分  退（免）税认定管理
一、认定范围
二、认定时间要求
三、认定受理程序 （核实）
四、变更程序
五、出口货物退（免）税认定的注销
六、未按规定办理出口退（免）税认定处罚
第五部分  出口退税分类管理等级评定
第六部分 函调管理
第六部分  出口货物退（免）税单证备案制度

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