内部审计之实施内部审计业务(DOC 71页)

内容摘要
A 实施内部审计业务（25％－35％）
一、研究和采用适当的标准
（一）IIA职业实务框架
（二）其他职业、法律和法规的标准：
当内审师被要求去解释或选择一套经营评价标准时，应努力与管理层达成一致。
其他标准包括：工作指南、组织指示、预算、行业惯例、内控标准、GAAP、合同、以前年度标准（需要评估适当性、适用性）
二、实施业务时，要保持防范潜在舞弊的意识
（一）注意舞弊的迹象和征兆（红旗标志）
1.舞弊类型：为组织谋利和为个人谋利
（1）员工舞弊征兆：
超支采购和奢侈的生活方式
无法解释的情绪波动或复杂行为
承受压力过大
具有使他们盗窃行为合理化的能力
能够利用内控缺陷掩盖自己的舞弊
不愿意请假或离开岗位
工作士气长期低下
与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期供应商
沉重的个人债务迹象
（2）组织舞弊征兆
遗失或破坏记录和文件
太多的“冲销”或“退款”现象

..............................