企业所得税会计概述(PPT 53页)

主要内容
Section 1. 所得税会计概述
Section 2. 资产负债表债务法下的所得税会计处理
Section 3. 所得税会计处理的演变
Section 4. 所得税会计对企业合并的影响

 

 

1.1 背景介绍
1.2两组概念
1.3 当期所得税的计算
2.1 资产负债表债务法的思路和程序
资产负债表债务法的一般程序为：
2.2 计税基础和暂时性差异
几种资产的计税基础示例：
2.2 计税基础和暂时性差异
几类负债的计税基础示例：
暂时性差异分类示图
2.3 递延所得税资产和负债的确认与计量
2.4 递延所得税费用、当期所得税费用和所得税费用
3.1 所得税会计处理方法的演进
3.2 应付税款法、利润表递延法和利润表债务法 
4.1 企业合并及其分类
4.2 同一控制下的企业合并中所得税会计处理
4.3 非同一控制下的企业合并中所得税会计处理
4.4 抵销内部交易产生的递延所得税
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