企业财务审计的内容(PPT 212页)

主要内容
企业财务审计
财务报表分析
企业财务审计的内容
概论
资产负债表
利润及利润分配表
现金流量表的内容
现金流量表的概念和作用
所有者权益变动表
所有者权益变动表所有者权益增减变动表（仅为讲解目的的简化版本）
阅读财务报表时应考虑的事项
阅读报表时应关注的几个问题
审计模式发展的三个阶段
风险基础审计产生与发展的因素
内部审计的定义
过去的定义
新旧定位的区别
内部审计师应成为“内部战略计划者”
树立正确的审计理念（1）关注审计重点，把握内部审计方向
树立正确的审计理念
查账计划
审计计划及其重要性
审计计划的重要性
编制审计计划的具体步骤
了解被审计单位基本情况的方法
了解被审计单位基本情况的内容
被审计单位所处的经济环境、行业情况和自身经营状况—-经济环境
被审计单位所处的经济环境、行业情况和自身经营状况—-行业情况
被审计单位的关联方及关联交易情况
影响被审计单位的法律、法规规章
评估被审计单位的固有风险
评估与会计报表层次有关的固有风险应重点考虑的因素
评估与账户余额或交易类别层次有关的固有风险时应重点考虑的因素
实施分析性复核程序，初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题
(1)审计计划阶段分析性复核及其目的
审计计划阶段执行分析性复核的步骤
常用的分析比率
执行分析性复核程序时应考虑的因素
决定分析性复核结果信赖程度的因素
初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题
初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题——合并会计报表审计时的考虑
了解被审计单位的内部控制制度及计算机系统环境，评估内部控制及其控制风险
内部控制的概念及其目标和了解内部控制制度的重要性
内部控制的概念
内部控制的目标
了解内部控制的重要性
内部控制的要素
管控环境的评估
管理当局的管控意识与营运风格
管理当局所建立的控制机能
管理当局所建立的控制机能—管理当局的控制方法
管理当局所建立的控制机能—组织机构与权利、职责的划分方法
管理当局所建立的控制机能—人事政策与实务
对管理当局的其他影响力
对管理当局的其他影响力—董事会和/或审计委员会
对管理当局的其他影响力—内部审计职能
对管理当局的其他影响力—外界影响力
会计系统的了解
了解内部控制的几种常见方法
询问、查阅、检查、观察法；
控制点法
穿行测试法
被审计单位计算机系统环境的了解
评估控制风险
确定检查风险，拟订审计策略，
常用的审计方法
常用的审计方法 
常用的审计方法经验判断法
总体审计计划的内容
具体审计计划的内容
具体审计计划的审核
审计总结
终结审计的工作
审计总结的主要内容
企业财务舞弊招数
当前应重点关注的13个预警信号
舞弊公司的总体特征
舞弊公司内控环境特征
舞弊及其特征描述
与收入确认有关的舞弊
销售收入舞弊的预警信号
销售成本舞弊的常见预警信号
负债和费用舞弊的常见信号
资产舞弊的常见预警信号
 资产舞弊的常见预警信号
信息披露舞弊常见的预警信号
不合乎商业逻辑的资产置换案例
期末发生的异常销售案例
假账“窝点”：“应收账款”与“其他应收款”
与“应收款项”相连的“坏账准备”
固定资产投资是公司做假账的一个重要切入点
看不清楚的债务偿还能力
会计报表附注
附注的重要性
财务报表附注审计的重点
关联方及关联方交易的审计
关联方交易
实施风险评估程序
了解被审计单位及其环境
评估重大风险
由于下列原因，关联方交易未披露的风险较大，应予以关注
针对信息的完整性实施的审计程序
对显得异常的交易保持警惕
关联方交易的识别
复核由治理层和管理层提供的关联交易的信息
执行审计程序时可能时别出关联方交易的存在
识别出以前未识别或未披露的关联方交易时的追加程序
检查已识别的关联方交易
检查已识别的关联方交易的审计程序
针对关联方交易证据有限实施的审计程序
评价关联方交易是否为公平交易
注册会计师评价管理层披露的方法
注册会计师无法证明管理层认定时的处理
审计结论和审计报告
无法获取充分适当的审计证据时
财务报表的披露不充分时
会计处理不恰当时
管理层拒绝签署声明时
财政部关于《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》财会[2001]64号
正常商品销售
非正常商品销售
关联方之间承担债务
关联方承担费用的处理
上市公司与关联方之间占用资金的会计处理
企业无论是否发生交易，均应在附注中披露
关联方交易的披露
特别说明

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