现金流量表分析(PPT 61页)

主要内容
现金流量表分析
概念解读－现金
概念解读－现金流量
概念解读－－现金流量表
现金流量分类
例题
答案
例题
答案
企业生命周期理论与现金流量分析
1.创业期
2.成长期
3.成熟期
4.衰退期
现金流量表分析的意义
现金流量表的一般分析
现金流量表的项目分析
（一）经济活动现金流量的充足性分析
1.经营活动产生的现金流量小于零
2.经营活动产生的现金流量等于零
3.经营活动产生的现金流量大于零，但是无法完全弥补非付现成本
4.经营活动产生的现金流量大于零并且刚好可以弥补非付现成本
5.经营活动产生的现金流量大于零并且在弥补非付现成本后仍有剩余
投资活动现金流量分析
（一）投资活动现金净流量小于或等于零
（二）投资活动现金流量大于零
筹资活动现金流量分析
（二）筹资活动现金流量大于零
现金流动性财务比率分析
（二）债务保障率
获取现金能力分析
1、每元销售现金净流入
2、每股经营现金流量
3、全部资产现金回收率
财务弹性分析
1、现金流量适合比率
2、现金再投资比率
3、现金股利保障倍数
（四）收益质量分析
1、定比指数法
2.环比指数法
现金流量表的结构分析
（一）现金流入结构分析
（二）现金流出结构分析

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