内部控制审计概述(PPT 147页)

主要内容
内部控制的必要性
内部控制逐渐成为热门话题
内部控制的概念
内部控制形成与演进
COSO报告与风险管理
控制制度的设计

 

 

 

内部控制专题
讨论的问题
内部控制的必要性
内部控制在中国的发展
公司治理与内部控制
中国内部控制规范的最新进展
COSO与ERM
内部控制的概念
概念形成和演进
内部控制观念的演进
内部控制的意义与观念演进
内部控制各组成要素关系图
内部控制组成要素与目标及作业活动相互间关系图
1.内部控制组成要素
2.内控目标、内控要素与企业单位之关联
具体风险管理—五步法
警告！
控制制度的设计
将企业视为转换流程
控制选择…
Nordstrom案例
Nordstrom公司一瞥
Nordstrom公司的成功
零售业的经营环境
“转换过程”
Nordstrom公司的战略
Nordstrom公司的一家分店
Nordstrom公司的分店
工作中的公司员工
在零售业中，何谓“最佳服务”?
Nordstrom公司战略实施的关键
组织结构
Nordstrom公司控制制度中关键因素
SPH制度是如何起作用的?
SPH制度举例
报酬决定
1989年收入为82000美元的员工
Nordstrom为什么选择SPH?
文化控制
Nordstrom公司的弟兄们:“我们是公仆并以此为荣.”
人事控制
公司员工接受哥伦比亚广播公司记者的采访
业绩
下班后送货
通过该案例，我们学到了什么?
为什么SPH对Nordstrom公司的成功至关重要?
总结
从审计角度看为何需重视内部控制
(一)受查者为何需重视内部控制
(二)查核人员为何需考察受查者内部控制
(三)重要观念的说明
内部控制成本——效益分析
审计实务专栏
(一)内部控制应达到何种程度才足够
(二)内部控制有效性分析
(一)充分了解受查者内部控制的设计与执行
(二)依对内控的了解评估控制风险的高低
(三)决定侦查风险和规划余额证实测试

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