会计信息系统的内部控制与审计(PPT 80页)

主要内容
一、会计信息系统的内部控制
二、一般控制
三、应用控制
四、内部控制的评价
五、计算机审计理论

 

 

风险和控制的概念
一、电算化会计信息系统的内部控制
依据控制的意图
依据控制所采用的手段
依据实施控制的部门不同
二、一般控制
1、一般控制的具体目标
2、一般控制的主要内容
（1）组织与管理控制
组织与管理控制的内容
（2）应用系统开发与维护控制
应用系统开发与维护控制的主要控制措施
（3）计算机操作控制
计算机操作控制是通过指定和执行操作规程来实现
（4）硬件和软件控制
（5）系统安全控制
系统安全控制的内容
（6）系统文档控制
3、一般控制的研究、评价的方法与重点
三、应用控制
1、应用控制的内容
（1）输入控制
数据采集控制措施
数据输入可能发生的错误
数据输入控制措施
（2）计算机处理与数据文件控制
计算机处理与数据文件控制措施
程序化处理有效性检验方法
账务处理系统中几种特殊处理技术
（3）输出控制
输出控制的措施
2、应用控制的研究、评价和评估方法和重点
四、内部控制的评价
1、了解内部控制的方法
2、符合性测试
3、内部控制的评价
电算化会计信息系统内部控制的方法
五、电算化审计
1、电算化审计的含义
2、电算化审计的发展
3、电算化信息系统审计的特点
4、开展电算化审计的意义
5、开展电算化审计的目的
6、电算化审计的内容
7、电算化会计信息系统对审计的影响
8、数字化对审计真实性的冲击
对策思考
9、审计工作发展的新思路

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