兴业银行内部会计控制要点(DOC 70页)

内容摘要
兴业银行呼和浩特分行内部会计控制要点（修订版）
本行内部会计控制的总目标是：确保国家会计法律法规和本行会计规章制度的贯彻执行；确保本行发展战略和经营目标的全面实施；确保本行会计风险防范的有效性；确保财务会计信息的及时、真实和完整。
第一部分 内部会计管理类控制要点
一、会计规章制度建设控制要点
（一）控制目标
保证各级行制订的各项会计结算规章制度符合国家法律法规和本行工作要求，保证各项规章制度的统一规范，保证制度出台的程序合法性。
（二）控制措施
1、本行规章制度按效力从高到低，分为制度、管理办法、实施细则、核算办法和操作规程等四个层次。
2、规章制度制订必须经过调研、讨论、成文、审核、审批等程序，确保规章制度的可行性。
3、规章制度之间应相互衔接，防止冲突。
4、上级机构的规章制度，下级机构必须执行；下级机构转发上级机构的有关规章制度，应全文转发，本机构的有关要求在转发文的通知内体现，保证制度的完整性。
5、规章制度应根据实际情况的变化及时修订；制度内容大面积更改，采用修订的方式另行下发，内容部分更改，可以采用通知方式。新规章制度出台，必须明确其替代的原规章制度是否废止。
6、下级机构实施上级机构规章制度过程中，对于其中主要内容确需变更的，应事先把变更的内容提出，上报上级行审批；补充完善的，报备上级机构。
（三）主要责任人
经办人员、会计负责人、机构负责人

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