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商业银行内控制度建立中存在的问题及对策研究(PDF 54页)

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内部控制
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商业银行内控制度建立中存在的问题及对策研究(PDF 54页)内容简介
内容摘要
第1章总论
1.1研究问题的提出
自二十世纪八十年代美国储蓄贷款协会发生危机以来,国际银行业一
直处于动荡态势。从墨西哥金融危机,到东南亚金融危机;从巴林银行倒闭
到日本银行破产:以及导致政局动荡的阿尔巴尼亚金融风波和最近发生的土
耳其银行危机,都显示了国际金融业,尤其是银行业的不稳定。在国际经济、
金融一体化的今天,银行危机不仅直接影响各个国家的国民经济发展,而且
直接威胁着国际经济金融秩序的稳定,IBH总裁康德苏称:“下一次国际经
济危机可能起源于一次银行业危机”是不无道理的。世界范围内恶性金融事
件的发牛,都有其内外在因素,但有一点是共同的,那就是无一例外的与内
部控制缺陷,主要是内控制度建设缺弊有关,银行破产倒闭更是如此。我国
当前尚无金融危机明显迹象,但国际金融形势已逼迫我们必须加快银行体系
改革,尤其是不断积聚的巨量银行不良资产,直接威胁我国金融经济的发展。
究其原因。除了经济转轨时期经济改革及运行成本的转嫁,陈旧体制的积弊
等影响外,银行体系特别是国有商业银行内控制度的缺陷,是一个起着关键
作用的决定因素。因此,如何建立健全完整、有效、合理的内控制度体系,
咀维护银行业、金融业的安全与效益,已成为商业银行经营管理中所面临的
重要课题,这是我选择这一题目的初衷。商业银行内控制度的研究起源于内
控管理思想,来源于西方国家银行管理的实践。对于我国商业银行内控制度
的相关问题,近几年已有专家学者从不同角度研究探讨,并已取得一些颇有
价值的成果,但多侧重于微观方面,拘泥于制度本身,尚缺乏一定的深度和
系统性,这促使我去研究这个问题。
1.2研究思路与结构
本文将通过对前人理论进行总结和运用,形成实证分析和政策运用的
弹论框架;在理论体系的指导下,考察内控制度制定、执行和反馈各个环节
中存在的问题;进而剖析这些问题对商业银行体系内外部的影响:从商业银
行与企业、政府的关系,寻找商业银行内控制度建立中存在不规范问题的原
因,在此基础上,从现有商业银行组织制度及影响内控制度建立的因素出发,
提出切实可行的解决内控制度存在问题的相关对策。研究的基本结构:第一
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章是总论,简要介绍研究的问题、思路及方法。第二章主要讨论内控制度的
内涵,从理论上弄清楚内控制度的功能与作用。明确这一银行制度建立的必
然性,为后文研究奠定基础。第三章分析现有内控制度建立中暴露出的各色
问题,主要任务在于寻找当前内部控制机制效用弱化的根源。通过理论阐述、
个案论证和实证分析,寻找商业银行内控制度建设在多层面、多环节中存在
的不完善因素。第四章剖析内控制度不完善的负面影响。在第二部分研究的
基础上,分析因内控制度的相关问题造成的直接危害和间接影响。第五章寻
找内控制度在建设过程中所以出现问题的原因。是从主客观、内外因两个部
分分析阐述。第六章针对当前内控制度建立过程中存在的不规范问题提出政
策建议。
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