税收筹划的原则和方法(PPT 75页)

主要内容
第一节 税收筹划的限制因素分析
主观限制因素
客观限制因素
第二节 税收筹划的原则
第三节 税收筹划的思路与方法

 

内容摘要
第一节 税收筹划的限制因素分析
一、掌握必要的法律知识
税收是国家通过立法并以国家强制力保证实施的一种政府行为，因此实施税收筹划是以守法为前提的。简言之，实施成功的税收筹划，一方面，必须深刻理解和熟练掌握相关税收法律、法规及暂行条例；反之，如果纳税人对税法不了解而又盲目的运用税收筹划的技术和方法，必然适得其反。另一方面，我国税法体系复杂且经常修正，纳税人自身条件不断发生变化，纳税人要想有效地运用税收筹划策略，既要研究掌握税法，又要时刻跟进税收政策变化。另外，除了对税法的熟练掌握外，还要具备财务、会计、生产、销售等方面的法律知识。唯有如此，纳税人才能在总体上确保自己税收筹划行为的合法性。
二、拥有相当的收入规模
相当的收入规模是纳税人实施税收筹划的基础。理由如下：
1.收入规模越大，纳税人经营业务范围越广，经济行为越多，涉税种类越多，纳税状况越较为复杂，因此税收筹划空间越大。
2. 基于成本—收益分析，相当的收入规模提高了税收筹划的收益高于成本的概率。为了尽可能的获取纳税筹划收益并承担有限的涉税风险，税收筹划需要有专门人员操作并支付相当高的费用。如果经营规模小，组织结构简单，税收筹划可能发挥作用的空间就很小，实施税收筹划的费用有可能大于税收筹划收益，这种税收筹划就缺乏实施的必要。 

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