企业内部控制评价与改进(PPT 117页)

主要内容
一、内控制度建设与持续改进
(一)内控制度的建设及实施历程
1.1风险管理和内部控制监管要求—国外
1.1风险管理和内部控制监管要求—国内
1.2全面风险与内部控制的关系
1.2全面风险与内部控制的关系----风险清单___
1.3企业采用的内控框架
1.3企业采用的内控框架（续）
1.4企业内控制度的实施历程
1.4企业内控制度的建设过程
1.4企业组织结构——风险三道防线
(二)企业内控制架构和体系
企业内控制体系——手册结构
企业内控制体系——总则
总则——内部控制的含义、目标
总则——建立和实施内部控制的八大原则（上）
总则——建立和实施内部控制的八大原则（下）
企业内控制体系——公司层面控制
企业内控制体系——业务层面控制
企业内控制体系——权限指引
企业内控制体系——检查评价与考核办法
企业内控制体系——附则
企业内控制体系——风险清单（1）
企业内控制体系——风险清单（2）
（三）内控制度体系持续改进
内控制度建设的持续改进小结
二、内部控制审计评价的操作与改进
（一）内部控制审计评价的改进
一是内控评审管理体制的改进
内控制度审计的发展与变化
三是内控评审监督方法的改进
四是内控评审工作手段的改进
举例:客户信用审计-AIS审前调查
六是内控评审工作成果的改进
1.内部控制审计评价的依据
1.内部控制审计评价的依据原则
2.内部控制审计评价的范围
3.内部控制审计评价的流程
3.内部控制审计评价的流程
3.内部控制审计评价的流程
三、内部控制测试方法及常见实质性漏洞
(一)内控制度测试程序和方法
内控企业自查评价流程图
现场审计评价步骤
（二）内部控制常见实质性漏洞
1.内部控制缺陷的认定
2.内部控制常见实质性漏洞
1、内部控制评价报告的编制
内部控制审计评价报告内容与案例
2、内部控制评价报告的利用
四、内部控制评价报告及完善改进小结
举例:内部控制检查评价案例
五、内部控制的效果及体会——“七个效果”
效果之一：促进健全制度化管理体系
效果之二：促进企业管理水平的提高
提高企业管理水平（续）
效果之三：满足外部监管要求
效果之四：保障公司体制改革
效果之六：完善公司治理结构
五、内部控制的效果及体会——“四个体会”
体会之一：内控实施要循序渐进
体会之二：检查考核必不可少
体会之三：内控的三个误区

..............................