企业内部控制制度介绍(PPT 136页)

主要内容
一、内部控制的基本概念（）
二、内部控制的整体框架
三、企业财务控制的主要内容
四、企业内部控制的综合体系

 

 

企业内部控制制度介绍(internalcontrolsystem)
经营回报与风险(returnandrisk)
内部控制产生的原因(cause)
风险的后果(results)
风险如何最小化？
内部控制如何降低风险？
内部控制的重要性(materiality)
内部控制的重要性(materiality)（续）
内部控制（1）
什么是内部控制（2）
内部控制的目的(aim)
如何理解内部控制（1）
如何理解内部控制（2）
二、内部控制的总体架构
内部系统的整体架构
内控系统五要素架构：
控制环境(controlenvironment)：
控制环境－管理哲学和经营风格
风险评估(riskassessment)(一)
风险评估(riskassessment)(二)这里要了解目标、风险以及风险评价的一些概念：
控制活动（controlactivities）
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现：包括
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现：包括（二）
控制活动的类型
内部控制的种类
内部控制的设计原则
内部控制的局限
内部一般控制技巧
企业内部控制制度介绍(internalcontrolsystem)三、财务控制
财务控制概述
1内部财务控制
2内部财务控制的目标
3内部财务控制的内容
4内部财务控制的方法（一）
4内部财务控制的方法（二）
四、企业内控制度综合体系
内部控制的划分（一）
内部控制的划分（二）
企业内控制度综合体系图说明
内部控制设计步骤（一）：
内部控制设计步骤（二）
内部控制设计步骤（三）
货币资金内部控制
货币资金业务概述
货币资金业务常见弊端
货币资金业务内部控制要点
1.现金控制系统
(1)控制目标
(2)控制流程
(3)控制点及其控制措施
关于内部控制设计的总结
设计内部控制文本
采购付款内部控制
采购循环图
1“采购-付款”业务活动的内控制度流程说明
1.1采购-付款”业务活动的内控制度
采购循环常见弊端
采购控制
1）供应商选择与管理
2）询价
4）价格比较与批准
5）采购计划
11）付款（会计的最后控制）
采购循环的文件与记录
采购循环内部控制基本（一）
采购循环内部控制基本（二）
采购循环内部控制基本（三）
生产循环内部控制
生产循环图
生产循环常见弊端
生产循环内部控制要点
成本控制
成本控制的组织实施
制造循环的文件和记录
制造循环的内部控制
销售循环内部控制
销售循环常见弊端
销售循环内部控制要点
销售循环的文件及记录
固定资产循环内部控制
固定资产循环图
固定资产循环常见弊端
固定资产循环内部控制要点
内部控制事例：美国Washoe县内部控制手册
收集并交存收入业务控制手册
本文参考资料
内部控制参考资料
岗位职务分工
授权批准控制
全面预算控制
内部报告体系
内部审计体系
董事会和审计委员会
组织结构和责任的分配与授权
人力资源政策及实务
按照控制内容：一般控制和应用控制
按照控制地位：主导性控制和补偿性控
按照控制功能：预防式控制和侦察式控制
按照控制时序：原因控制、过程控制和结果控制
内部控制的设置原则（一）
内部控制的设置原则（二）
内部控制综合体系的说明：
第四章 会计监督

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