税务会计企业所得税(PPT 175页)

主要内容
纳税义务人
所得来源的确定
税率
应纳税所得额
收入实现的确认
应纳税所得额——不征税收入和免税收入
成本
费用
税金
损失
应纳税所得额——扣除
三项经费
社会保险费
利息费用
借款费用
业务招待费
广告费和业务宣传费
环境保护专项资金
保险费
租赁费
劳动保护费
公益性捐赠支出
有关资产的费用
总机构分摊的费用
资产损失
资产损失
其他项目
手续费及佣金支出
一般企业亏损弥补规定
应纳税所得额——亏损弥补
应纳税额的计算
所得税会计的基本理论
资产的计税基础
交易性金融资产——期末计量
其他资产
负债的计税基础
特殊项目产生的暂时性差异
暂时性差异及类型
暂时性差异及类型——可抵扣
递延所得税资产
递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债
当期所得税及所得税费用
企业所得税会计方法—资产负债表债务法
资产负债表债务法
练习
练习答案
资产的税务处理
应纳税额
税收优惠
小型微利企业
加计扣除优惠
减计收入优惠
非居民企业优惠
其他行业的优惠
源泉扣缴
特别纳税调整

 

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