内部控制审计(PPT 150页)

主要内容
内部控制概述
内部控制的历史演进
内部牵制阶段
内部控制体系阶段
内部控制结构阶段
内部控制整合框架阶段
企业风险管理整合框架阶段
内部控制的现实意义
内部控制的现实意义
我国内部控制法规的发展
我国企业内部控制规范的框架体系
内部控制基本理论
内部控制的定义
内部控制的定义
内部控制的目标
内部控制的原则
内部控制的原则
内部控制的要素
内部环境
风险评估
风险评估——风险识别、分析与评估
风险评估——风险应对
控制活动
信息与沟通
内部监督
内部控制的局限性
内部控制审计
审计范围与审计目标
计划审计工作
实施审计工作
识别与评价企业层面控制
测试控制设计和运行的有效性
评估控制风险并获取相关证据
评价控制缺陷
内部控制缺陷的认定
内部控制缺陷的处理
完成审计工作
对内部控制形成审计意见
获取管理层书面声明
沟通事项
出具审计报告
标准内部控制审计报告
带强调事项段的非标准内部控制审计报告
否定意见的内部控制审计报告
无法表示意见
期后事项与非标准内部控制审计报告

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