内部控制专题(PPT 47页)

主要内容
内部控制专题
国际具有影响力的内部控制指南
COSO委员会的内部控制定义
内部控制定义的四大要点
内部控制的局限性
内部控制的目标
内部控制的要素
内部控制的基本假定
内部控制的基本特征
控制环境
内部控制所要解决的主要问题
内部控制关注的主要环节
1、充分的职责分工（不相容职务分离）
2、业务与活动的适当授权
创维数码
3、充分的凭证和记录
4、对资产和记录的实物控制
5、对执行情况的独立检查
审计控制
内部控制自我评价（CSA）-----内部审计发展的新方向
内部控制自我评价的基本特征
风险分类
风险识别
风险分析
风险持续评估与应对
风险意识（风险提醒，风险警觉）
控制活动——基本类型
控制活动——信息控制
信息与沟通——信息整合
信息与沟通——信息体系
信息与沟通——沟通
信息与沟通——反舞弊机制
检查与监督
控制口径：全员、全过程、全方位
风险损失与控制成本之间的平衡
不平衡的后果
中国企业的内部控制——现状
中国企业的内部控制——法规建设

 

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