内部控制与内部审计培训(PPT 85页)

主要内容
开篇案例：内部控制的重要作用
1.1内部牵制（上世纪40年代前）
1. 2内部控制制度（上世纪40年代末至80年代）
1. 3内部控制结构（上世纪80年代至90年代）
1. 4内部控制整体框架（上世纪90年代之后）
2 内部控制的目标、要素及其局限性
2内部控制的目标、要素及其局限性
图1-1 内部控制要素
2.2.1控制环境
正直和诚实的道德价值观
胜任能力承诺
董事会或审计委员会
案例：董事会或审计委员会的重要性
管理哲学与经营风格
组织结构
权限与职责分配
不相容职务相互分离控制－示例
人力资源政策
案例：人力资源政策——通用电气公司
2.2.2风险评估
如何进行有效的风险管理？
2.2.3 控制活动
职责划分
交易与业务行为的适当授权
业务记录
实物控制与绩效评价
预算控制与会计系统控制
内部报告控制与经济活动分析控制
2.2.4 信息与沟通
案例：信息与沟通
2.2.5 监控
实施持续的监督活动
个别评估与报告缺陷
综合案例1：邯郸农行金库盗窃案之内控分析
综合案例2：贵阳市财政局出纳侵吞公款案
3内部控制的最新动态
表3-1 ２１世纪早期的财务丑闻
3.2企业风险管理整体框架
3.3我国的内部控制规范体系
表3-2 我国企业内部控制规范体系建设历程
4内部审计的定位与功能
4.1审计的定义
4.2内部审计动因理论
图4-3审计关系人
4.3内部审计功能的拓展
4.3.1内部审计保证性功能自身的拓展
4.3.2内部审计保证性功能到咨询性功能的拓展
4.3.3现代内部审计功能的拓展具体体现
案例：武汉钢铁（集团）公司内部审计的功能定位
4.3.4内部控制与内部审计的关系
5. 内部审计全球发展新趋势
5.1国际经典经验
5.1.1完善的内部审计组织架构
5.1.2持续的内部审计的人力资源建设
5.1.3规范的内部审计程序
5.1.4先进的审计技术手段
5.2未来发展五大趋势
5.2.1内部审计由合规导向型向管理导向型转变
5.2.2内部审计重点由财务审计向管理审计转变
5.2.3内部审计工作方法在企业范围内逐步标准化
5.2.4内部审计职能组织由分散化管理向集中化管理转变
5.2.5企业倾向由内部审计机制培养自己的经理

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