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基于风险管理的企业内部控制研究(PDF 59页)

所属分类:
内部控制
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基于风险管理的企业内部控制研究(PDF 59页)内容简介
目 录
1 导论 1
1.1 研究背景及问题提出.1
1.2 理论意义及实用价值  ,2
1.2.1 理论意义 2
1.2.2 实用价值 .2
2 内部控制与风险管理的理论发展4
2.1 内部控制的基本理论.4
2.1.1 内部控制的概念 4
2.1.2 内部控制的发展 ,4
2.2 风险管理的基本理论 8
2.2.1 风险管理的概念 ,8
2.2.2 风险管理的发展 .,. . . 9
2.3 内部控制与风险管理的关系n
2.3.1 关于内部控制和风险管理关系的不同观点n
2.3.2 内部控制与风险管理各有侧重 n
2.3.3 风险管理是内部控制的主要发展方向1 2
3 我国内部控制规范体系及内部控制现状1 3
3.1 我 国内部控制规范体系 1 3
3.1.1 企业 内部控制基 本规范 1 4
3.1.2 企业 内部控制配套指 引 ., ,.1 9
3.1.3 企业内部控制 自我评价指 引 2 0
3.2 我国企业内部控制实施现状..2 0
3.2.1 观念意识不断增强 2 0
3.2.2 有待于形成良好的控制环境 2 1
3.2.3 内部控制制度执行不力 2 1
3.2.4 各企业内部控制水平参差不齐 2 2
4 基于风险管理的内部控制问题分析 ) 以国电集团为例 .2 3
4.1 国电集团概况2 3
4.1.1 国电集团背景介绍 2 3
4.1.2 集团公司机构设置及管理情况 2 5
4.2 国电集团内部控制现状分析2 7
4.2.1 内部环境 27
4.2.2 风险评估 2 8
4.2.3 控制活动 .,3 0
4 .2.4 信息与沟通 .,3 0
4 . 2.5 内部监督 3 1
4.2.6 对子公司的控制 犯
4 . 3 国电集团内部控制与风险管理中存在问题及成因3 3
4.3.1 风险管理意识不足 .,3 3
4.3.2 信息与沟通方面的不足 3 4
4.3.3 对子公司内部控制的监督管理不足 3 4
4.3.4 内部控制制度执行有效性难以保证 3 5
4.4 基于风险管理的内部控制改进方向3 5
4 . 4.1完善集团公司风险管理体系 3 5
4.4.2 完善信息与沟通 3 7
4.4.3 对下属企业的管理控制的改进方面 3 8
4.4 . 4 内部控制有效性检验 4 2
5 结论与局限4 5
5.1 主要结论 ,.4 5
5.1.1 企业建立健全内部控制制度要与实践结合 4 5
5.1.2 设计具体业务活动的控制制度时应考虑要素间相互关系 4 5
5.1.3 大型企业集团要对子公司的风险控制加以关注 4 6
5.1.4 内部控制的执行有效性有待提高 4 6
5.2 研究局限.47
5.2.1 关于案例的资料编辑 47
5.2.2 关于问题的分析角度 .4 7
参考文献4 8
后 记5 1
..............................