中国建筑股份有限公司审计实务标准(PDF 65页)

内容摘要
第一章 目的
第一条 为规范和统一审计人员有序、高效的开展审计
业务，提高审计工作的系统性、效率和效果，保证审计工作
围绕公司风险和目标开展，特制定本实务标准。
第二章  依据
第二条 本实务标准依据以下规定制定：
《中国建筑股份有限公司审计管理规定》；
《中国建筑股份有限公司审计职业道德规范》；
国际内部审计师协会颁布的《国际内部审计专业实务框
架》；
中国内部审计协会相关审计准则及实务指南；
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的
《企业内部控制基本规范》及配套指引；
公司经营业绩考核制度、会计制度、项目管理手册等。
第三章  审计计划
第三条 审计计划指为完成审计业务，达到预期审计目
的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目做出的事先
策划。
第四条 审计计划编制的原则及依据。
（一）审计部门应根据公司的战略目标和发展规划，并
充分考虑外部监管要求和公司管理需求，以风险为导向、以
内部控制为主线，以公司治理为核心，以企业发展为目标，
制定审计计划。
（二）具体审计对象的确定将依据风险评估结果，体现
对企业重大风险点、重要业务领域和重点运营实体的关注。
（三）审计计划编制的主要依据为：
1. 公司的战略发展目标及年度工作重点。
2. 国资委、证监会、上交所等外部监管要求。
3. 管理层重点关注领域，重要和高风险业务领域。
4. 新业务领域的发展及变化程度，业务交易的性质和
复杂程度。
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