现金流量分析(PPT 102页)

主要内容
第2章现金流量分析
2.1投资
投资构成
工程建设其他费用
建设期利息
流动资金
2.1.2投资资产形成
固定资产
无形资产
无形资产的特点
递延资产
流动资产
2.1.3投资估算
2.1.3.1建设投资估算
（1）粗略估算方法——单位产品投资估算法
（2）粗略估算方法——生产规模指数估算法
（3）粗略估算方法——比例估算法
（4）详细估算法
概算法
形成资产法
2.1.3.2建设期利息估算
例：年利率为10%，建设期3年
2.1.3.3流动资金估算
流动资金估算——扩大指标估算法
流动资金估算——分项详细估算法
2.1.4投资资金筹措
资本金
资本溢价
公积金
流动资金借款
2.2成本费用
2.2.1总成本费用（CT）
总成本费用的构成
（1）按照经济目的分类
生产成本
④其他直接费用
⑤制造费用
管理费用
财务费用
销售费用/营业费用
（2）按照经济要素分类
（3）按照与产品的关系分类
（4）按照与产品产量的关系分类
2.2.2固定资产折旧
2.2.2.1折旧的含义
2.2.2.2折旧的意义
2.2.2.3固定资产的计价
原始价值（原值）
重置价值
净值
净残值
2.2.2.4折旧的计算方法
符号表示
例2-1
（1）平均年限法
平均年限法评价
（2）工作量法
（3）加速折旧法
Ⅰ余额递减法
注意
Ⅱ双倍余额递减法
双倍余额递减法+平均年限法
Ⅲ年数总和法
加速折旧法对比
2.2.3经营成本
经营成本计算公式
2.2.4沉没成本
2.2.5机会成本
经济评价与财务会计的成本费用区别
2.3销售收入、税金、利润
2.3.1销售收入
2.3.2销售税金及附加
2.3.3利润总额
2.3.4企业所得税
2.3.5税后利润/可供分配利润
2.4项目投资现金流量
现金流量分类
项目投资现金流量的原则
项目投资现金流出（CO）
项目投资现金流入（CI）
项目投资净现金流量（NCF）
任一年NCF
简化项目投资现金流量
例2-2
常规项目和非常规项目
资本金现金流量
投资各方现金流量

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