巧用AO数据采集分析关联功能破解区级审计机关税收审计(DOC 35页)

内容摘要
一、实例概述
（一）审计项目名称  XX区审计局对XX市地方税务局XX区分局2006年度税收征收管理情况的审计。
（二）所属行业  财政
（三）项目实施时间  2007年3月20日至2007年5月30日。
（四）项目背景介绍。
2006年，我区税收收入XX亿元，剔除增、消两税及纯市级收入的城镇土地使用税后，区级相关税收总入库XX亿元，区分级收入达到了XX亿元。几年来税收收入大幅增长，税收收入是否真实、健康、有无重大违纪违规问题，一直是我局区级税收审计关注的焦点。本审计项目旨在通过对区级主要税种（营业税、所得税、房产税、土地增值税）征管数据的审计，发现XX市地方税务局XX区分局在地方税收征收管理方面存在的相对薄弱环节，以促进和提高税收征管质量。
XX市地方税务局XX区分局的税收征管采用CTAIS系统，管理纳税户达5万多户，区级主要税种的2006年度记录就有17万条（分户汇总）之多，每户更有逐笔的入退库及申报等征管信息记录。然而，限于目前区级审计机关税收审计协调配合以及区级税务机关操作权限的现状，税务分局不能提供完整数据，审计组亦无法得到系统的后台备份数据。面对如此庞大的税收征管数据，前几年手工翻阅部分资料的方法，很难查出税收征管方面的问题，存在一定的审计风险。尽管区级审计机关计算机专业人员匮乏，但“全面审计、突出重点”的审计要求，迫使我局一直在寻找利用计算机解决税收审计工作效率和效果的方法。在2006年初步尝试AO与OA相结合开展审计获得成功的基础上（2006年我局编写的《乡镇经济责任审计查出重大问题》AO应用实例获审计署应用奖），我局审计人员在如何运用AO软件各项基本功能开展审计方面进行了经验交流和深入探讨，2007年审计组大胆运用AO实施系统的各种数据分析功能开展区级税收审计工作，取得了事半功倍的效果。

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