审计学之审计概论(PPT 128页)

主要内容
第一章审计概论
一、审计是什么？
（一）系统过程
（二）管理当局认定
（三）既定标准
思考题：
会计和审计紧密联系，但本质不同
中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报（第五期）
浙江工业大学审计处
二、审计种类和审计监督体系
按审计目的和内容分类
注册会计师审计和其他审计的关系
三、审计的产生与发展
◆注册会计师审计的产生和发展
我国民间审计的产生和发展
四、审计模式
账项基础审计
制度基础审计
风险导向审计
传统风险导向审计方法
传统审计风险模型
传统风险导向审计方法（续）
现代审计风险模型
五审计过程
六　注册会计师管理
（一）取得注册会计师的条件
（二）注册会计师业务范围
（三）会计师事务所的组织形式
有限责任事务所的成立条件
讨论：
（四）注册会计师协会
第二章审计准则总论
执业准则建设情况
准则建设的三个阶段（续）
二加快执业准则建设的必要性
二加快执业准则建设的必要性（续）
三执业准则体系的构建
三执业准则体系的构建(续)
四审计准则的特点
注册会计师鉴证业务基本准则
鉴证业务（续）
二、业务要素(P50-61)
二、业务要素（续）
三、鉴证业务的目标
三、鉴证业务的目标（续）
注册会计师职业道德守则职业道德规范的内容
《中国注册会计师协会会员职业道德守则》框架
职业道德基本原则
诚信
独立
可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素（P.91-94、113-141）
产生自身利益威胁的情形
产生自我评价威胁的情形
产生过度推介威胁的情形
产生密切关系威胁的情形
产生外在压力威胁的情形
客观公正
专业胜任能力和应有的关注
专业胜任能力
保密
职业行为
分析题：
一、该准则规范目的、主要内容、框架结构
该准则的框架结构(共11章93条)：
二本准则的总体要求
必须实现质量控制的两大目标
三质量控制制度的要素
谁对业务质量承担领导责任
遵守职业道德规范
遵守职业道德规范（续）二、具体措施
遵守职业道德规范（续）三、鉴证业务还必须满足独立性要求
客户关系和具体业务的接受与保持
客户关系和具体业务的接受与保持（续）二、考虑其他重要事项的影响
人力资源
人力资源管理二、人力资源管理的要素
人力资源管理三、项目组的委派
业务执行
业务执行一、指导、监督与复核（续）
业务执行一、指导、监督与复核（续）3、监督的具体要求
业务执行一、指导、监督与复核（续）4、复核的具体要求
业务执行（续）二、咨询
业务执行（续）三、意见分歧
业务执行（续）四、项目质量控制复核
2、复核的对象
3、复核的具体要求
补充讲：复核人员的客观性
业务工作底稿
业务工作底稿（续）二、底稿的管理要求
业务工作底稿（续）三、底稿的保管、完整性、使用与检索
业务工作底稿（续）四、底稿的保存期限
业务工作底稿（续）五、底稿的所有权
监控
监控（续）二、实施“检查”程序
3）确定检查的时间、人员与范围
监控（续）三、监控记录及发现缺陷的处理
监控（续）四、投诉和指控的处理
质量控制的记录
质量控制的记录（续）三、质量控制记录的保存期限

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