货币资金与应收账款(PPT 96页)

主要内容
第2章  货币资产
一、货币资产
目前库存现金管理存在的主要问题
《现金管理暂行条例》的规定
现金的限额管理
现金收支的规定
现金使用范围的规定
现金的会计处理
现金的清查
库存现金溢缺处理（例题2-1）
举例：定额备用金的核算
2、银行存款
银行结算方式
银行存款的会计处理
银行本票
委托收款
银行存款的清查
未达账项
记账错误的处理方法
补充：对未达账项的处理方法
3、其他货币资金
外埠存款
银行本票存款
银行汇票存款
信用卡
存出投资款——指定用途的资金
在途资金
4、外币业务(自学部分）
外币业务的内容
外汇——外币资金的总称
外汇汇率
直接标价法
间接标价法
外币业务的会计处理原则
外币业务核算的原则
记账汇率
期末汇兑损益处理规定
外币业务的会计处理——外币兑换业务
以外币计价的交易业务
以外币计价的销售业务
外币计价的购进业务
外币借款业务
接受外币资本投资
期末汇兑损益的计算及会计处理
期末汇兑损益的步骤
注意

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