如何填写企业所得税申报表(DOC 35页)

主要内容
1、如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》
2、如何填写《企业所得税纳税申报表（A类）》
一、申报主表
二、附表一（1）《收入明细表》
三、附表二（1）《成本费用明细表》

 

 

内容摘要
1、如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》
1、凡当年盈利，即：主表23行 “纳税调整后所得”的数据为正数，按规定可弥补以前年度亏损的纳税人，应填报《企业所得税弥补亏损明细表》；对当年《主表》23行 “纳税调整后所得”为0或负数的纳税人，不需要填报此表。
2、填报具体要求：第1列“年度”，填报本年及前五年的具体年份。第1列6行为申报年度，第1行至第5行依次从第6行往前推5个年度。如：申报年度为2008年则往前推的5个年度，第五年是2007年、第四年是2006年以此类推。
3、填报举例：某企业2008年的企业所得税纳税申报表的主表23行“纳税调整后所得”为100万元。2003年—2007年分别为：-300万元、-100万元、-80万元、150万元、-100万元。另外：本企业有分支机构2007年按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损30万元，填报如下（金额单位简化为万元）：

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