企业所得税应纳税额(PPT 49页)

主要内容
一、应纳税额的计算公式
二、境外所得税抵免（直接和间接）
三、清算所得税

 

 

内容摘要
一、应纳税额的计算公式
应纳税额=应纳税所得税X适用税率-减免税额-抵免税额
二、境外所得税抵免
相关文件：
《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号 ）
《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》 （2010年1号）
（一）适用范围
1、居民企业（包括按境外法律设立但实际管理机构在中国，被判定为中国税收居民的企业,《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》国税发〔2009〕82号 ）可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

..............................