企业所得税法辅导(DOC 26页)

内容摘要
第一讲 所得税的基本内涵
一、概念
直接税——税法不能转嫁——按所得缴纳——有所得，缴纳所得税，没有所得不缴纳所得税，所得多多缴纳所得税，所得少少缴纳所得税。——30%
间接税——税负可以转嫁——增值税、消费税——是否公平？——70%
80万元成本——销售价格100万元——缴纳增值税
销售价格60万元——是否缴纳增值税？——必须缴纳增值税
城建税：7%（城市）、5%（县城）、1%（乡镇）
教育费附加：3%
城建税=（缴纳的增值税+营业税+消费税）*适用税率
教育费附加=（缴纳的增值税+营业税+消费税）*3%
二．所得税的特征
应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减
直接税——纳税人=负税人
间接税——纳税人不一定=负税人
个人所得税——超额累进税率
企业所得税——比例税率——25%

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