所得税会计概述 (PPT 66页)

主要内容
第一节 所得税会计概述
所得税会计一般程序
一、资产的账面价值和计税基础
二、负债的账面价值和计税基础
三、计算暂时性差异的期末余额
四、计算递延所得税负债(资产)的期末余额　　
计算递延所得税负债(资产)的发生额　　
第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
一、资产的计税基础
固定资产账面价值与计税基础产生差异的原因 
二、负债的计税基础
(一)应纳税暂时性差异
（二）可抵扣暂时性差异
第三节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
第四节所得税费用的确认和计量
课堂练习-资产的计税基础
课堂练习-负债的计税基础
课堂练习—暂时性差异
课堂练习—所得税

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