审计学之注册会计师审计(PPT 70页)

主要内容
9.1 注册会计师审计概述
9.1.1财务报表审计的组织方式
9.2 销售与收款循环审计
9.2.3销售与收款循环的内部控制和控制测试 
1.销售业务的内部控制及控制测试
2. 收款交易的内部控制及控制测试 (下表 )
2.评估与收款交易的重大错报风险
9.2.4销售与收款循环的实质性程序
9.2.4销售与收款循环的实质性程序
9.2.5营业收入的审计
2.营业收入实质性程序 
（1）取得或编制主营业务收入明细表。
（2）检查主营业务收入确认的正确性
（3）实施分析程序。
（4）审查相关的凭证。
（5）实施销售的截止测试
（6）检查销售折扣、销售退回与折让。
（7）检查外币收入。
（8）检查特殊的销售行为
（9）检查关联方销售
（10）检查主营业务收入列报的恰当性。
 1）主营业务收入的实质性程序
 2）其他业务收入的审计目标与实质性程序
9.2.5  应收账款的实质性程序
9.3采购与付款循环审计
9.3.1  采购与付款审计涉及的主要凭证与会计记录
9.3.4采购与付款交易的实质性程序
9.3.5 应付账款的审计目标与实质性程序
1. 应付账款的审计目标
2 .应付账款的实质性程序
9.3.6 固定资产的审计目标与实质性程序
1。 固定资产的审计目标
9.3.6 固定资产的 实质性程序
9.4 生产循环审计
9.4.5存货审计的实质性程序1. 存货审计目标
9.4.6  应付职工薪酬（业务）的审计
9．5  筹资与投资循环审计
9.5.3 投资交易的实质性程序
9.6货币资金审计
9.6.1货币资金涉及主要的凭证记录
9.6.3 库存现金审计
1. 库存现金审计目标及其认定
9.6.4银行存款的审计
9.7特殊项目审计
9.7.2  持续经营审计
9.7.3会计估计的审计
9.7.4期后事项审计

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