所得税会计概述 (PPT 95页)

主要内容
第一节  所得税会计概述
第二节  资产，负债的计税基础与暂时性差异
第三节  递延所得税资产和递延所得税负债核算
第四节  所得税费用核算

 

 

第三章  所得税会计
所得税会计处理的主要内容
第一节  所得税会计概述
一、所得税会计概念及发展
二.所得税会计的一般程序
三、资产项目产生的暂时性差异
四、负债项目产生的暂时性差异
（一）企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债。
（二）预收账款
（三）应付职工薪酬
五、特殊项目产生的暂时性差异
第三节  递延所得税资产和递延所得税负债的核算
一、递延所得税负债的确认和计量
二、递延所得税资产的确认和计量
递延所得税资产和递延所得税负债的计量如下图所示：
第四节  所得税费用的核算
一、当期所得税的确认
二、递延所得税的确认
三、所得税费用
四、所得税会计处理案例

 

 

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