递延所得税概述(PPT 42页)

主要内容
递延所得税
概述-CAS18
暂时性差异
时间性差异和暂时性差异
资产的计税基础
固定资产的计税基础
无形资产的计税基础
负债的计税基础
例-负债的计税基础
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
例-资产的可抵扣暂时性差异
例-未利用可抵扣亏损
例-未利用税款抵减
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
资产的应纳税暂时性差异
负债的应纳税暂时性差异
例-初始确认
例-被收购方净资产公允价值调整
例-不影响会计利润但影响应纳税所得额
适用税率
例-递延所得税计入所有者权益
例-所得税费用的披露
例-所得税费用披露
例-递延所得税披露
CAS18与IAS12列报主要差异

 

..............................