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增值税学习(DOC 28页)

所属分类:
税务规划
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相关资料:
增值税知识
增值税学习(DOC 28页)内容简介
内容摘要
一  增值税
1. 视同销售行为
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
属应征消费税组成价格应加计消费税额
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
2. 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额,非应税项目营业额合计/当月全部销售额,营业额)
委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率
3. 增值税应纳税额
应纳税额=当期销项税额 –当期进项税额
4. 小规模纳税人应纳税额
应纳税额=销售额*征收率  (销售额不含收取的增值税)
5. 进口货物应纳税额计算
应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价+关税+消费税
6. 出口不予退税货物应纳增值税

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