税收原理(PPT 47页)

主要内容
第八章 税收引论
第一节 税收要素与分类
一、税收要素
（一）纳税人
（二）课税对象
（三）税率
1.定额税率(fixed-sum tax rate) 、比例税率(proportional tax rate)和累进税率(regressive tax rate)
2.平均税率和边际税率
（四）起征点与免征额
二、税收分类
（一）按税负是否能转嫁分类
（二）按课税对象的性质分类
（三）按计量标准分类
（四）按税种隶属关系分类
  第二节 税收原则
一、课税原则的历史回顾
（一）课税原则的提出
1. 配第的课税原则
2. 尤斯蒂的课税原则
（二）斯密的课税原则
（三）瓦格纳的课税原则
二、课税原则的现代观点
（一）税收的效率标准
1. 税收的经济效率
（1）税收的经济效率与税收中性
（2）超额负担理论
2. 税收的制度效率
（1）质量指标
（2）成本指标
（二）税收的公平标准
1. 横向公平和纵向公平
（1）横向公平
（2）纵向公平
2. 受益原则
3. 能力原则
第三节  税收转嫁与归宿
一、税收转嫁与归宿的基本问题
（一）税收转嫁与归宿的定义
（二）税收转嫁与归宿的分类
（三）税收转嫁的形式
二、 税收归宿的局部均衡分析
（一）税收归宿与供求弹性的关系
1. 需求弹性对税收归宿的影响
2. 完全弹性或完全无弹性供给与税收归宿
3. 供求双方的税收负担率与供求线的斜率之间的关系
（二）局部均衡分析的局限性
三、税收归宿的一般均衡分析

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