税收原理(PPT 59页)

主要内容
第一节 税收的基本概念
一、税收的定义与特征
二、税收的起源与发展
三、税收产生和存在的理论观点
第二节 课税原则与最适课税
一、课税原则
（一）古典课税原则
（二）现代课税原则
二、最适课税理论
（一）最适课税的涵义
政府课税的额外负担
税收额外负担的度量
（二）最适课税理论的主要内容
第三节 税收的经济效应
税收对市场价格的影响
税收对生产行为的替代效应
税收对生产行为的收入效应
二、税收与消费选择
税收对消费选择的替代效应
税收对消费选择的收入效应
三、税收与私人储蓄
税收对私人储蓄的收入效应
税收对私人储蓄的替代效应
四、税收与私人投资
税收对私人投资的替代效应与收入效应
五、税收与劳动供给
税收对劳动供给的替代效应
税收对劳动供给的收入效应
税收对劳动供给的总效应分析
第四节 税负转嫁与税收归宿的均衡分析
一、税负转嫁与归宿
（一）税收负担的概念与衡量指标
税收负担涵义
衡量税负的指标体系
（二）税负转嫁与归宿的涵义
（三）税负转嫁的方式
二、税收归宿的局部均衡分析
（1）需求弹性与税负转嫁与归宿
第一，需求完全无弹性
第二，需求完全弹性
第三、需求富于弹性
第四，需求缺乏弹性
（2）供给弹性与税负转嫁
（3）税负转嫁与归宿最终取决于供求弹性的力量对比
课于需求方的从量税的转嫁与归宿
课于供给方的从量税的转嫁与归宿
从价税的税负转嫁与归宿
劳动的供给弹性大于需要弹性时工资课税的归宿
劳动的供给弹性小于需要弹性时工资课税的归宿
地租收入课税的转嫁与归宿

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