企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点(PPT 52页)

主要内容
企业所得税鉴证业务工作底稿及审核要点
所得税审核工作底稿的结构
2-1主营业务收入审核要点 1
2-1主营业务收入审核要点 2
2-1主营业务收入审核要点 3
2-2 销售退回审核表
2-3 销售折扣与折让审核表
2-4-A 其他业务收入审核要点
2-4-B 补贴收入审核要点
2-4-C 投资收益审核要点 1
2-4-C 投资收益审核要点 2
2-4-C 投资收益审核要点 3
2-4-D 营业外收入的审核要点
2-5 主营业务成本的审核要点 1
2-5 主营业务成本的审核要点 2
2-6 主营业务税金及附加
2-7-A 其他业务支出审核要点
 2-7-B 营业外支出的审核要点 1
2-7-B 营业外支出的审核要点2
2-7-C 营业费用的审核要点
2-7-D 管理费用的审核要点
2-8 财务费用的审核要点
2-9 以前年度损益调整的审核要点
3A-1  工资薪金和职工福利等三项经费审核表
3A-2  利息支出的审核要点
3A—3  业务招待费的审核要点
3A-4 公益救济性捐赠支出的审核要点
3A-5 固定资产及折旧的审核要点
3A-6  无形资产（递延资产）及摊销的审核要点
3A-7  广告费支出的审核要点
3A-8 业务宣传费的审核要点
3A-9 上缴总机构管理费的审核要点
3A-10  业务佣金的审核要点
3A-11 坏账损失、坏账准备金的审核要点1
3A-11 坏账损失、坏账准备金的审核要点2
3A-12 资产盘亏、毁损和报废审核要点
3A-13  租金支出的审核要点
3A-14 研究开发费用的审核要点
3A-16 不允许扣除项目审核要点
3A-17其他纳税调增项目
3B 纳税调整减少项目
4-1 货币资金的审核要点
4-2  存货的审核要点
4-3 短期投资的审核要点
4-4 长期投资的审核要点
4-5 应收款项
4-7 待摊费用的审核要点
4-7  应付款项的审核要点
4-8  预提费用的审核要点
4-9  短期借款／长期借款／长期应付款的审核要点
4-11实收资本的审核要点
4-12  资本公积的审核要点

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