税收原则和税收负担(PPT 43页)

主要内容
第四节税收原则和税收负担
1.1税收原则
亚当·斯密的税收四原则
瓦格纳的“四项九端”原则
凯恩斯主义的三大税收原则
我国建国以来各个时期的税收原则
一、税收财政原则
（一）税收财政原则的内涵
（二）税收财政原则的实施
二、税收效率原则
税收经济效率也应与帕累托效率相一致
什么是税收成本？
（二）税收效率原则的实施
降低税收成本的主要途径
三、税收公平原则
要实现税收管理公平，主要应该做到：
四、税收政策原则
五、税收简便原则
税收的两大基本原则
效率和公平的选择
第二节税收负担
一、宏观税收负担
（一）衡量宏观税收负担的指标
1．国民生产总值税收负担率
2．国内生产总值税收负担率
3．国民收入税收负担率
（二）我国宏观税收负担状况
（三）影响宏观税收负担水平的因素
二、微观税收负担
1．企业所得税收负担率
2．企业综合税收负担率
3．个人所得税收负担率
第五节税收要素与分类

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