财务预算体系(PPT 63页)

主要内容
第9章财务预算
9.1财务预算体系
9.1.1全面预算的概念
1.专门决策预算
2.日常业务预算
3.财务预算
9.2财务预算的编制
1.编制现金预算的依据
（1）日常业务预算的编制
表9—1销售预算单位：元
②生产预算
【例9—2】
表9—2生产预算单位：元
③直接材料预算
【例9—3】
表9—3直接材料预算单位：元
④直接人工预算
【例9—4】
⑤制造费用预算
变动制造费用预算分配率的计算
固定制造费用的计算
【例9—5】
表9—5制造费用预算
⑥产品成本预算
【例9—6】
⑦销售及管理费用预算
【例9—7】
（2）专门决策预算的编制
【例9—8】
2.现金预算的编制
【例9—9】
表9—9现金预算
9.2.2预计利润表
【例9—10】
9.2.3预计资产负债表
【例9—11】
其中：
9.2.4预计现金流量表
【例9—12】
9.3编制财务预算的特殊方法
2.弹性预算的优点
3.弹性预算的编制步骤
（1）确定业务量
（2）确定业务量范围
（3）确定成本项目的成本习性
（4）确定预算期内各业务量水平的预算额
4.弹性预算的编制
9.3.2零基预算的方法
2.零基预算的优点
3.零基预算的编制步骤
（1）深入调查，充分讨论
（2）划分不可避免项目和可避免项目
（3）划分不可延缓项目和可延缓项目
3.零基预算的编制
9.3.3滚动预算的方法
2.滚动预算的优点
3.滚动预算编制的方式
本章小结

..............................