企业所得税概述(PPT 59页)

主要内容
一、企业所得税概述
二、企业所得税的基本内容
重点：应纳税所得额的确定
应纳税额的计算
税额扣除
减免税优惠

 

 

财税理论与实践
第五章企业所得税
一、企业所得税概述
新企业所得税
二、企业所得税的基本内容
1、纳税人
在中华人民共和国境内，企业和
依据中国法律法规成立:
分居民企业和非居民企业
2、课税对象
所得来源确定依据：
3、企业所得税税率
4、应纳税所得额的确定
确定应纳税所得额的原则
4-1收入总额的确定
一般收入的确认
特殊收入的确认
企业转让上市公司限售股有关所得税的处理
案例：
4-2不征税收入
4-3免税收入
4-4税前扣除的项目
准予扣除项目范围
具体：
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
4-4亏损弥补
5、资产的税务处理
6、资产损失的税前扣除
7、企业重组的所得税处理
企业重组的特殊性税务处理
8、税收优惠
减免税优惠
降低税率优惠
加计扣除支出、减计收入
9、应纳税额的计算
例题：
境外所得的抵扣税额的计算
10、特别纳税调整
关联企业转让定价
防范避税地避税
防范资本弱化
一般反避税条款
调整合理方法的选择
9、补征税款加收利息
10、税收征管

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