一般纳税人应纳税额的计算(PPT 97页)

主要内容
第三节一般纳税人应纳税额的计算
案例任务
一、销项税额的计算
(一) 一般销售方式下销售额的确定
 什么样的销售额是含税的？
下列项目不包括在价外费用中
（1）销售给甲公司某商品50000件，每件售价为18元，另收取运费5850元。
（2）销售给乙公司同类商品15000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。计算销项税额。
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收人5.85万元。
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，收取优质费2925元。
(3)将丙产品分给职工，同类产品含税销售额4.68万元。
(4)销售丁产品，取得销售额10万元，另收取违约金0.3万元。
二、进项税额准予抵扣进项税额的只限增值税一般纳税人
免税项目是指
注意：
增值税应纳税额计算举例
三、应纳税额的计算
2、防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间限定
3、海关完税凭证抵扣的时间限定
（二）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理
（三）扣减发生期进项税额的规定
进项税额的转出
1、原来购进的货物是以票扣税的
2、已知成本总额，其中购进时一部分原来是以票扣税，一部分是计算扣税
3、原来购进时都是计算扣税的
第二种  按现在的成本×税率转出
第三种:按公式计算转出

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