税收筹划的基本理论(ppt 103页)

主要内容
一、本课程的教学内容
二、本课程的教学目的
三、本课程与其它课程的关系
四、主要参考书目
五、本课程的考核
1.1.1税收筹划的概念
1.1.2 几个相关概念
2.避税（Tax Avoidance）
羽联通告取消4对女双参赛资格
国际奥委会新闻发言人释疑不追究自行车假摔：羽球事件破底线
关联企业的转让定价
最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二） （法释〔2009〕5 号）
1.3.3实现涉税零风险
（1）偷税风险
私企拒缴税款事件
（2）缴纳“冤枉税”的风险
代垫运费
思源电气子公司不能享受税收优惠 将补税9000万（来源: 上海证券报）
（3）违反税务管理基本规定的风险
1.4 税收筹划的原则
这种行为是合作建房吗？
房地产项目开发流程
1.4.2 前瞻原则（事先筹划原则）
1.4.3 整体性原则（系统性原则）
联想并购IBM PC业务案中的税收筹划问题
1.2联想并购 IBM PC 业务的详细内容
2.并购案中税收筹划内容分析2.1基于并购目标的税收筹划联想并购IBM PC时双方企业的盈利能力：
问题1：盈利的联想为什么要收购亏损的IBM？
2.2基于并购方式的税收筹划
问题3：为什么联想在并购IBM时的支付方式不采取全部股权支付方式？
问题4：联想集团承担IBM PC业务5亿美元的负债，有怎样的税收效应？
1.4.4 时效性原则
“挂名”股东如何“回避”股权转让个人所得税
失效的筹划方法：工资薪金收入和董事费收入的转化
1.4.5 财务原则（保护性原则）
1.4.6 综合权衡原则
收益与风险的权衡：不同融资方式对税负的影响
整体税负的轻重：将工资转化为股利可行吗？
节税目标与企业整体财务管理目标的权衡：商场促销方式的比较分析
陈发树避税引出财税[2009]167号文件
ETF基金避税与财税[2010]70号文件
非居民股权转让涉税题目
沃达丰出售中国移动（HK）股权案
《关于境外注册中资控股企业依据实际治理机构标准认定为居民企业有关题目的通知》(国税发[2009]82号)
三、被认定为居民企业的税收待遇
1.5.2 税收筹划是纳税人应有的权利《关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）
税收筹划发展史上的两个重要判例
1.5.3 税收筹划产生的主观原因：利益驱使
（3）课税对象金额上的可调整性
（5）税收优惠
1.6 影响税收筹划的因素

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