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税收负担的基础知识 (ppt 81页)

所属分类：
税务规划
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税收负担,基础知识
税收负担的基础知识 (ppt 81页)内容简介
主要内容
第一节  税收负担 
一、税收负担衡量指标
（一）宏观税收负担指标
1、国民生产总值税负率
2、国内生产总值税负率
3、国民收入税负率
（二）微观税收负担指标
1、企业所得税税负率
2、企业综合税收税负率
3、个人所得税税负率
二、影响税负因素
(一）经济发展水平
（二）国家职能范围
（三）宏观经济政策
（四）个人分配制度
（五）财政收入结构
第二节税负转嫁 
一、税负转嫁
1、税负前转或顺转
2、税负后转或逆转
3、税负资本化
二、税负转嫁的主要因素
（一）税负转嫁和税种形式
1、流转税
2、所得税
3、财产税
（二）税负转嫁和定价方式
1、市场定价和税负转嫁
2、计划定价和税负转嫁
（三）税负转嫁和供求弹性
供给弹性和需求弹性
价格弹性与税负归宿
图(A)，需求完全无弹性，税收全部由消费者负担。图(B)，需求完全有弹性，税收全部由生产者负担。
图(A)，供给完全无弹性，税收全部由生产者负担。图(B)，供给完全有弹性，税收全部转嫁给购买者负担。
（四）税负转嫁和征税范围
1、从需求角度分析：
2、从供给角度分析：
（五）税负转嫁和反应期限
1、从即期看
2、从短期看
3、从长期看
第三节  税负归宿 
一、税负归宿的局部均衡分析
（一）完全竞争市场
1、从量税税负归宿
2、从价税和从量税比较
（四）独占市场税负归宿
二、税负归宿的一般均衡分析
（一）税收等价关系
1、税收等价关系的分析框架
2、将税收等价关系表述如下：
(1)tKX十tKY＝tK
(2)tLX十tLY＝tL
(3)tKX十tLX＝tX
(4)tKY十tLY＝tY
（5）tX十tY＝t
(6)tK十tL＝t
（二）税负归宿一般均衡分析
1、商品税(假定选择对x消费征税t­x)
（1）商品税税负归宿的局部均衡分析。
（2）商品税税负归宿的一般均衡分析。
第一，要素方面。
第二，商品方面。
2、要素税(假定对劳动力要素所得征税t­L)
（1）要素税税负归宿的局部均衡分析。
（2）要素税税负归宿的一般均衡分析。
第一，商品方面。
第二，要素方面。
3、所得税(假定对Y生产部门所得征税t­KF)
（1）所得税税负归宿的局部均衡分析。
（2）所得税税负归宿的一般均衡分析。

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