流转税纳税申报代理实务(ppt 44页)

目录
5.1  增值税纳税申报代理实务
5.2  消费税纳税申报代理实务

 

 

内容摘要
5.1.1代理一般纳税人纳税申报
1）一般纳税人应纳税额的计算
（1）销项税额
（2）进项税额
（3）不得从销项税额中抵扣的进项税额
（4）进项税额的抵扣
（5）进项税额的扣减
（6）进项税额不足抵扣的处理
2）代理一般纳税人纳税申报操作规范
（1）必报资料
①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（附列表一）、（附列表二）、（附列表三）、（附列表四）》；
②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；

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