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全面预算管理经典讲义(ppt 156页)

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预算编制
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全面预算管理经典讲义(ppt 156页)内容简介

主要内容
预算管理是确保集团战略贯彻落实的有效工具;
全面预算管理体系;
全面预算管理的积极作用;
预算管理应注意的问题。

 

 


一、公司治理结构与全面预算管理
公司治理结构
集团公司财务控制的理论依据
代理关系、控制与约束机制
如何确保集团公司战略目标一致性
战略控制、管理控制与经营控制
战略的起源
企业家的三大问题
什么是战略?
战略要素
强有力的价值诉求
战略的形成与实施过程
从SWOT 到现代战略分析
竞争优势的来源
什么是竞争优势 ?
从资源到竞争优势
竞争的起点: 行业吸引力 
行业长期利润的来源:
战略分析的不同层面
公司战略与经营战略
战略、经营计划与预算之关系
法人治理结构中的权力分层与预算管理
1)股东大会
2)董事会
3)高层经理人员
《董事会专门委员会实施细则》
二、全面预算管理:管理控制的关键环节
管理控制与全面预算管理之间的内在逻辑
集团公司组织框架
1.公司战略有效执行的工具
XX集团的预算控制的定义
2. 资源合理配置的手段
宝钢年度预算制度体系及框架
3.业务流程的的行为规范
战略执行:缺失的一环
XX公司曲线管理方式
4.绩效管理的依据
资源配置与绩效评价
三、全面预算管理体系的基本框架
全面预算管理体系
1.预算的性质
2、财务预算的形式及其编制依据
3、预算的编制程序
4、预算的执行与控制
战略、预算与绩效互动
预算运作计划体系
1)组织实施
2)协调各项经营活动
3)强化现金流量的预算管理
4)按照授权审批程序执行预算,严格执行各项预算
5.预算调整控制
5、预算的调整
宝钢预算的调整与追加
6、预算反馈报告系统
预算分析与评估体系
月度经营分析
GE公司
四、预算编制基本技术与方法
预算的编制方式
销售起点模式
成本起点模式
现金流量起点模式
预算的编制方法
固定预算
弹性预算
弹性预算的基本特征
滚动预算
滚动预算图例
滚动预算的优点
滚动预算的缺点
零基预算
零基预算的基本做法
零基预算的优点
零基预算的缺点
五、全面预算管理的积极作用
六、实施全面预算管理应注意的问题
1、我国企业全面预算管理实施中存在的问题
2、预算成功的关键因素
3、以市场为导向、企业发展战略为目标
顾稚军的梦  --《证券市场周刊》 2003年7月5日
4.以财务集权型企业组织结构为基础
华润超级整合实验——现金集权下的25个利润中心
6S的具体内容:
华润的整合措施
5.以健全的管理制度为保障
全面预算管理的组织保证
冷静思考全面预算管理之阻力
建立完善的资金结算体系和核算体系
预算模型
企业盈利、成本信息状况
作业成本计算两步制程序
ABC工作原理
盈利能力分析
五、预算编制举例


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